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重庆财务咨询公司分享:为什么拿回自己的股权却还要交税?

来源: 重庆壹加壹财务咨询有限公司  日期:2020-09-21 12:07:06  点击:629  属于:公司新闻
代持股是指名义股东代替实际股东履行股东权利义务的一种股权或股份处置方式。越来越多的投资者选择以代持股作为股权持有方式,但解除代持股协议还原股权时的涉税问题常给投资者带来一定的法律风险。
 
 

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   一、代持股协议合法吗?

 

 

根据司法解释的规定,代持股协议只要满足合同成立的一般条件即为有效,并且实际股东可以实际履行出资义务为由向名义股东主张权利。

 

法律认可了代持股形式,对于投资者来说是个利好消息。但是先别急着高兴,咱们继续来说一说税务上还有哪些风险。

 


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   二、名义股东将股权转让给实际股东,

是否要缴纳所得税?  

 

 
转让代持股在个人所得税上的处理非常明确,不论代持股协议怎么签订,核心要点在于财产所有权
 
名义股东不是股权所有人,实际股东拿到自己的股权不涉及财产转让无需缴纳个人所得税
 
但是,在实务操作中,因为股东无法提供全面的证据材料证明代持股关系,主管税务机关往往可能会将其核定为一般股权转让,并要求股东缴纳个人所得税。

 

 

 

 三、转让代持股时如何少交税或不交税呢?

 

 
1. 实质课税免交个税
 
要想免交个人所得税,就要证明实际股东才是股权的所有人并且证明材料能够被税务机关认可。
 
股东可以通过诉讼的形式来获得法院确认代持股关系的判决,或通过公证的形式证明代持股关系。
 
2. 合法“低价转让”
 
各地税务机关对于代持股转让的认定不同,“实际课税”依然存在不能被认定为无应税所得的风险。这时可以考虑低价或平价转让。
 
具有正当性的低价转情形包括因政策调整导致生产经营受重大影响,以及员工持有的仅限于公司内部的股权转让。
 
3. 选择特定的名义股东
 
股东将股权转让给部分法定亲属及对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人,视为有正当理由。但该化解途径可能与代持股设置的初衷不符,投资者可根据实际情况进行选择。
 
因此,如果投资者确有必要设置代持股协议,在事前应当慎重选择代持主体;代持股交易安排已经发生的,应全面收集证据材料来合理合法降低税负。